Класифікація податків в РФ

C точки зору формування податкової бази розрізняють прямі і непрямі податки. Прямі податки безпосередньо залежать від доходів та майна платника податків. Це, наприклад, ПДФО та податок на прибуток організацій.

Непрямі податки не пов`язані з доходами компанії. Вони встановлюються як надбавка до ціни товарів і непомітні для платника. Цей податок закладається підприємством в відпускну ціну і сплачується на користь держави. У числі непрямих податків, наприклад, ПДВ або акцизи.

Федеративний устрій РФ обумовлює виділення видів податків за територіальною ознакою. Поділяються федеральні податки, які підлягають до сплати на всій території РФ-податки суб`єктів РФ, що зараховуються до регіональний бюджет-муніципальні податки, які залишаються в бюджеті муніципальних утворень.

Залежно від категорії платника податків поділяють податки для фізосіб і юридичних осіб (компаній та ВП). Деякі стягуються виключно з фізичних осіб (податок на спадщину), інші - з юридичних (податок на прибуток). Деякі податки діють відносно двох груп - наприклад, земельний податок.

Податки для фізичних осіб

У Росії фізособи сплачують податки на доходи (ПДФО), податки при купівлі або продажу майна, податок на майно, полювання, рибальство, свердловину, на підакцизні товари, особистий транспорт, земельну дохід.

Найпоширенішим є податок на доходи або ПДФО. Податковою базою в даному випадку виступають сукупні доходи, які отримані фізособою в звітному періоди. Це може бути заробітна плата, доходи від здачі майна, від репетиторства, доходи від продажу транспортного засобу та ін.

Якщо мова йде про зарплату, то роботодавець в більшості випадків виступає в якості податкового агента і переводить ПДФО до бюджету самостійно. Зарплатні доходи оподатковуються за стандартною ставкою 13% для резидентів (громадян Росії) і 30% - для нерезидентів.

Варто відзначити, що ІП, які застосовують Осно також платять ПДФО на отриманий прибуток від підприємницької діяльності.

На деякі доходи встановлено підвищену ставку податку 35%. Це актуально для доходів за вкладами зі ставкою, що перевищує на 5% ставку рефінансування ЦБ РФ.

Також податок в розмірі 9% необхідно заплатити від отриманих дивідендів.

Податки для юридичних осіб

Податки, які сплачують організації та ВП залежать від застосовуваного ними податкового режиму. Так, компанії на ОСНО зобов`язані сплачувати всі діючі в РФ податки - ПДВ, податки на прибуток і на майно організацій. Базова ставка податку на прибуток - 20%, в деяких регіонах встановлені знижені ставки. ПДВ закладається в ціну товару і сплачуються за ставками 18%, 10%, 0%. Податок на майно відноситься до числа регіональних і сплачується за ставкою не більше 2.2%.

У ІП та компаніях на ОСНО зазначені податки замінені на один - єдиний податок з базовими ставками 6 з доходів або 15% з прибутку.

Також деякі юрособи зобов`язані сплачувати акцизи, податок на видобуток корисних копалин (ПВКК), податки на гральний бізнес, транспортний податок, водний податок.