Як скласти баланс з оборотно-сальдової відомості

Оборотно-сальдова відомість або оборотно-сальдовий баланс повинен складатися на кінець місяця на базі даних, які є по кожному синтетичному рахунку: сальдо (залишків) на початок і на кінець місяця, оборотів за місяць.

У відомості запишіть всі використовувані в компанії синтетичні рахунки. На кожен окремий рахунок відведіть окремий рядок, в якій вкажіть початкове і кінцеве сальдо, обороти за дебетом, а також за кредитом. Якщо по рахунку не були зроблені ніякі руху за звітний період, тоді вкажіть тільки початковий і кінцевий залишки (сальдо). Щоб перевірити, чи правильно і грамотно чи був складена оборотно-сальдова відомість, слід знати деякі правила.

Підсумок дебетових початкових значень і сальдо по рахунках в будь-якому випадку повинен бути рівним з підсумком кредитових початкових значень сальдо.

Підсумок дебетових оборотів за певний період повинен бути рівним підсумку кредитових оборотів.

Підсумок кінцевих кредитових сальдо має дорівнювати підсумку дебетових кінцевих сальдо.

Формування оборотно-сальдової відомості грунтується на застосуванні подвійного запису, яка дозволяє в бухгалтерському обліку контролювати правильність відображення багатьох господарських операцій. Оскільки кожна сума знаходить своє відображення по дебету одного будь-якого рахунку і кредиту іншого рахунку, то підсумок оборотів по дебету у всіх рахунках повинен дорівнювати результату оборотів по кредиту за всіма рахунками. Якщо даного рівності немає, то це означає, що в виконаних записах по рахунках були допущені помилки, які потрібно обов`язково знайти і виправити.

Таким чином, подвійний запис є одним з методів забезпечення постійного балансового узагальнення всіх показників, які відображають оборот активів компанії, взаємопов`язаних з джерелами їх формування.