Як скласти баланс з оборотної відомості

Можлива наступна, спрощена процедура для складання балансу з оборотно-сальдової відомості. Обробляються дані кожного рахунку. Метою обробки є підрахунок оборотів по дебету і кредиту всіх рахунків, щоб вивести кінцеві залишки (сальдо).

Складіть систематичну таблицю по рахунках. У таблиці рахунку помістіть під рискою дебетовий і кредитовий обороти на одній лінії (рядку) один проти одного. При відсутності записів підкресліть місце для суми обороту.

Порахуйте загальну суму оборотів всіх наявних рахунків по кредиту, а також загальну суму оборотів за дебетом усіх рахунків. Підсумки між собою повинні бути рівні.

Після цього складіть кінцевий баланс. Для цього перегляньте записи по рахунках і впишіть в таблицю нового балансу всі найменування рахунків і нові кінцеві залишки (сальдо). Цей спосіб не охоплює дані аналітичних рахунків і обмежується співвідношенням одних залишків за синтетичними рахунками, не зачіпаючи при цьому дебетових і кредитових оборотів. У свою чергу, таких недоліків позбавлена ​​зведення даних по поточному обліку, складена за допомогою оборотних відомостей.

Потім перевірте правильність підрахованих кінцевих залишків по дебету і кредиту. Для цього додайте до початкового дебетовому сальдо всіх активних рахунків дебетовийоборот, а потім відніміть кредитовий оборот. Після цього в пасивних рахунках додайте до початкового кредитовому сальдо кредитовий оборот і відніміть дебетовийоборот.

Якщо отриманий залишок у вас не сходиться з перенесеним сальдо з рахунку, значить ви в рахунку допустили помилку при виведенні залишку.

Підрахуйте загальні підсумки: початкові сальдо, кінцеві залишки і обороти. Результати розрахунків зафіксуйте внизу під рискою. При цьому в оборотному балансі у вас повинно вийти, що загальний підсумок початкових сальдо дебету всіх рахунків повинен бути обов`язково дорівнює підсумку початкових залишків кредиту всіх рахунків.